La última declaración de impuestos al fallecer: quién la presenta
Cuando alguien fallece, su cónyuge o su representante presenta su última declaración federal de impuestos. Vence en la misma fecha de siempre, y arriba escribes "deceased" (fallecido), el nombre de la persona y la fecha de la muerte. Si le retuvieron impuestos, preséntala aunque no estuviera obligado: así se recupera el reembolso.
¿Quién presenta la última declaración?
El cónyuge sobreviviente o el representante personal. Por lo general el representante está nombrado en el testamento o lo nombra un juez. El IRS define al representante personal como el albacea, el administrador o cualquier persona a cargo de los bienes de quien falleció. Fuentes: IRS, filing a final return for someone who has died (en inglés), IRS Publication 559 (en inglés).
¿Cuándo vence y cómo se marca?
- La misma fecha. La última declaración vence cuando habría vencido si la persona viviera.
- En papel, escribe arriba "deceased", el nombre de la persona y la fecha de la muerte. Si la presentas en línea, sigue las instrucciones de tu programa.
- La firma. Firma el representante nombrado. Si no hay, el cónyuge que presenta en conjunto escribe "filing as surviving spouse" en el espacio de la firma.
- Declaración conjunta. Si el cónyuge no se vuelve a casar ese año, el IRS lo considera casado todo el año del fallecimiento, así que puede declarar en conjunto o por separado.
- Años anteriores. Si la persona no presentó declaraciones de años pasados, puede que también haya que presentarlas.
Fuentes: IRS, filing a final return for someone who has died (en inglés), IRS Publication 559 (en inglés).
¿Necesitas la Forma 1310 para el reembolso?
Solo a veces. El representante que no fue nombrado por un juez presenta la Forma 1310 (Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer) para pedir el reembolso. El cónyuge que presenta en conjunto no la necesita, y el representante nombrado por un juez adjunta copia del documento de la corte. Hay que presentar la declaración para recuperar los impuestos retenidos, aunque no fuera obligatoria. Fuentes: IRS, filing a final return for someone who has died (en inglés), IRS Publication 559 (en inglés).
Avísale al IRS quién está a cargo
Si te nombraron para actuar por la persona, el IRS dice que debes avisarle por escrito. Ese aviso es la Forma 56 (Notice Concerning Fiduciary Relationship). Fuente: IRS Publication 559 (en inglés).
¿Cómo encuentras declaraciones e ingresos pasados?
- Transcripciones del IRS. Pídelas en línea o por correo con la línea automática 800-908-9946. La Forma 4506-T ofrece todos los tipos por correo.
- Seguro Social. El Seguro Social manda cada enero la forma SSA-1099 a quienes recibieron beneficios. Puedes pedir una copia desde el 1 de febrero con una cuenta my Social Security o al 1-800-772-1213 (TTY 1-800-325-0778).
- Lo demás. Formas W-2, formas 1099 de bancos y pensiones, y la declaración del año pasado, si la encuentras.
Fuentes: IRS, get a transcript (en inglés), IRS, final returns of a deceased person (en inglés), SSA, replacement SSA-1099 (en inglés).
¿El patrimonio presenta su propia declaración?
A veces. Después del fallecimiento, los ingresos de las cuentas de la persona son del patrimonio (estate). El fiduciario presenta la Forma 1041 si el patrimonio tiene ingresos brutos de $600 o más en el año fiscal, o si un beneficiario es extranjero no residente. Esa segunda regla importa a las familias con herederos que viven en México. Fuente: IRS, Instructions for Form 1041 (en inglés).
Lista
- [ ] Acta de defunción.
- [ ] La declaración del año pasado o las transcripciones del IRS.
- [ ] Formas W-2, 1099 y SSA-1099 del año del fallecimiento.
- [ ] Papeles de la corte que nombran al representante, si los hay.
- [ ] Forma 1310, si hay reembolso y no eres el cónyuge ni te nombró un juez.
- [ ] Forma 56, si te nombraron.
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Preguntas frecuentes
¿Cuándo vence la última declaración de impuestos?
En la misma fecha en que habría vencido si la persona viviera.
¿El cónyuge sobreviviente necesita la Forma 1310?
No, si presenta una declaración conjunta. La usa el representante que no fue nombrado por un juez para pedir un reembolso.
¿Cuándo presenta el patrimonio la Forma 1041?
Cuando tiene ingresos brutos de $600 o más en el año fiscal, o cuando un beneficiario es extranjero no residente.
¿Esto es asesoría legal o de impuestos?
No. Es información general del IRS y del Seguro Social. Un profesional de impuestos puede ayudarte con tu caso.
Fuentes
- irs.gov/newsroom/filing-a-final-federal-tax-return-for-someone-who-has-died
- irs.gov/publications/p559
- irs.gov/individuals/file-the-final-income-tax-returns-of-a-deceased-person
- irs.gov/individuals/get-transcript
- ssa.gov/faqs/en/questions/KA-01723.html
- irs.gov/instructions/i1041
Información general, no es asesoría legal ni financiera. Las reglas cambian; revisa las fuentes oficiales de arriba o habla con un profesional con licencia sobre tu caso.
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